Steuern

Mit dem Jahressteuergesetz 2022 wurden grundlegende Vereinfachungen für Photovoltaik-Anlagenbetreiber geschaffen. Im Folgenden finden Sie ein Zusammenfassung der Regelungen sowie weiterführende Links.

Umsatzsteuer

Die Umsatzsteuer für Photovoltaikanlagen beträgt 0 %, sofern bestimmte Voraussetzungen erfüllt sind.

  • Lieferung und Installation von Photovoltaik-Anlage mit dem notwendigen Zubehör und Speicher
  • Anlagen auf Wohngebäuden, öffentlichen Gebäuden und Gebäuden, die für dem Gemeinwohl dienende Tätigkeiten genutzt werden
  • Vereinfachungsregel: Voraussetzungen gelten als erfüllt, wenn max. 30 kWp Anlagenleistung
  • Lieferungen und Installationen ab 01.01.2023
  • Neuer Absatz 3 in § 12 Umsatzsteuergesetz UStG 2.

Das Bundesfinanzministerium hat hierzu eine FAQ veröffentlicht: FAQ „Umsatzsteuerliche Maßnahmen zur Förderung des Ausbaus von Photovoltaikanlagen“

Ertragssteuer

Photovoltaikanlagen sind von der Einkommensteuer befreit, sofern bestimmte Voraussetzungen erfüllt sind.

  • Einkünfte (und Entnahmen) beim Betreiben von Photovoltaik-Anlagen sind von der Einkommensteuer befreit
  • Anzuwenden für Anlagen bis 30 kWp Leistung auf Einfamilienhäusern (und anderen Gebäuden), bei Mehrfamilienhäusern 15 kWp je Wohn- und Gewerbeeinheit
  • Insgesamt maximal 100 kWp pro Steuerperson
  • Nicht nur neue Anlagen, sondern alle auch bestehenden Anlagen und Steuerpersonen bei denen die Kriterien erfüllt sind
  • Abschreibungen und Kosten können nicht mehr geltend gemacht werden
  • Regelung gilt rückwirkend schon für das Steuerjahr 2022, also auch für die Steuererklärung für dieses Jahr
  • Keine Änderung der Steuerbescheide für die Steuerjahre bis 2021 (anders als bei der bisherigen Liebhabereiregelung)
  • Liebhabereiregelung nach BMF-Schreiben entfällt künftig
  • Neue Nummer 72 in § 3 des Einkommensteuergesetzes (EStG)

Quelle: Null Prozent Umsatzsteuer für Photovoltaik-Anlagen ab 2023 – pv magazine Deutschland (pv-magazine.de)

Auf folgenden Seiten finden Sie weiterführende Informationen zur steuerlichen Behandlung von PV-Anlagen.

 

 

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